Declaración de la Renta 2025:
guía completa si tienes
relación con una vivienda

Con carácter general, deben presentar la declaración quienes hayan obtenido rentas del trabajo superiores a 22.000 euros anuales de un solo pagador, o 15.876 euros si han tenido más de un pagador. En el ámbito inmobiliario, además:

Los ingresos del alquiler tributan como rendimientos del capital inmobiliario. No pagas por todo lo que cobras, sino por el beneficio real: ingresos menos gastos deducibles. Además, la imputación de rentas inmobiliarias se ve afectada por una novedad importante este año.

Sobre el rendimiento neto resultante se aplican las reducciones por arrendamiento de vivienda habitual, que desde la Ley de Vivienda varían significativamente según el tipo de contrato:

Importante: Estas reducciones solo aplican a alquileres de vivienda habitual. Quedan excluidos los alquileres turísticos, de temporada y los destinados a usos distintos del residencial habitual. Conserva siempre el contrato, NIF del inquilino, justificantes de obras y, si procede, el certificado de zona tensionada.

A nivel estatal, la deducción general por alquiler de vivienda habitual fue suprimida en 2015. Solo pueden aplicarla en régimen transitorio quienes tuvieran contrato firmado antes del 1 de enero de 2015 y base imponible inferior a 24.107,20 euros anuales: la deducción es del 10,05% sobre las cantidades pagadas.

Sin embargo, muchas comunidades autónomas mantienen sus propias deducciones por alquiler. En la campaña 2025 se han aprobado más de 200 nuevas deducciones autonómicas. Vale la pena revisar las de tu comunidad antes de confirmar el borrador.

Cualquier transmisión de inmueble genera una ganancia o pérdida patrimonial que debe reflejarse en la declaración. Se calcula restando el valor de adquisición (precio de compra más gastos e impuestos en su día) al valor de transmisión (precio de venta menos gastos de la operación).

Precisamente aquí hay una novedad importante en 2025: se eleva el tipo máximo de la base del ahorro:

El Real Decreto-ley 2/2026, de 3 de febrero, introduce cambios que van más allá de la vivienda. Estas son todas las novedades que pueden afectarte:

Eficiencia energética prorrogada

Las deducciones por obras de mejora energética (entre el 20% y el 60%) se mantienen. Para viviendas habituales, el plazo se amplía hasta el 31 de diciembre de 2026; para edificios residenciales, hasta el 31 de diciembre de 2027.

Vehículos eléctricos: plazo extendido

La deducción por compra de vehículos eléctricos enchufables o de pila de combustible, y por instalación de puntos de recarga, se mantiene para adquisiciones e instalaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2026.

Nueva deducción por rentas bajas

Hasta 340 euros de deducción para contribuyentes con rendimientos íntegros del trabajo inferiores a 18.276 euros anuales y otras rentas que no superen los 6.500 euros. El importe se reduce progresivamente desde los 16.576 euros.

Exención por catástrofes

Las ayudas por daños personales vinculadas a los incendios forestales y emergencias ocurridas entre el 23 de junio y el 25 de agosto de 2025 quedan exentas de IRPF. También quedan exentas determinadas ayudas de la Comunitat Valenciana por la DANA.

Autónomos en módulos: límites prorrogados

Se mantienen los mismos límites de módulos para 2026: hasta 250.000 euros de ingresos totales y 125.000 euros en operaciones con obligación de facturar a empresarios. Hubo un plazo extraordinario para renunciar hasta el 16 de febrero de 2026.

Nuevas deducciones autonómicas

Andalucía y Asturias: gastos para celíacos (hasta 100 €). Andalucía y Murcia: gastos deportivos y gastos veterinarios de mascotas. Galicia y Extremadura: cuidados de personas con ELA. Cataluña amplía la deducción por alquiler de vivienda habitual.

Se presenta junto a la renta y afecta a quienes tengan cuota a ingresar o bienes y derechos valorados en más de 2 millones de euros. La presentación es exclusivamente electrónica.