Si tienes un inmueble alquilado —especialmente un local, oficina o nave— hay un concepto fiscal que conviene tener muy claro: el Modelo 115. Aunque muchas veces parece un tema “de gestoría”, entender cómo funciona te ayudará a evitar errores, sanciones y malentendidos con tus inquilinos.
Vamos a verlo sin tecnicismos innecesarios.
Qué es el Modelo 115 (explicado en sencillo)
El Modelo 115 es una declaración mediante la cual se ingresan en Hacienda las retenciones del IRPF aplicadas a los alquileres de inmuebles urbanos.
En la práctica, sirve para que quien paga el alquiler (normalmente una empresa o autónomo) declare trimestralmente la parte del alquiler que retiene y entrega a la Agencia Tributaria en nombre del propietario.
Dicho de otra forma: Hacienda se asegura de ir cobrando “por adelantado” una parte de los impuestos del arrendador.
¿Afecta a todos los propietarios?
El Modelo 115 se aplica principalmente cuando:
- El inmueble se alquila para actividad económica (local, oficina, nave…).
- El inquilino es empresa o autónomo.
- El alquiler lleva retención de IRPF.
En estos casos, el arrendatario retiene una parte de la renta y la ingresa en Hacienda en lugar de pagarla íntegra al propietario.
En cambio, en el alquiler de vivienda habitual entre particulares normalmente no se aplica retención, por lo que no interviene el Modelo 115.
Quién presenta el Modelo 115
Esto es fundamental:
Lo presenta el inquilino (empresa o profesional), no el propietario.
El arrendatario declara trimestralmente las retenciones practicadas sobre el alquiler mediante este modelo.
El propietario simplemente recibe el alquiler ya descontado y luego podrá deducir esas retenciones en su declaración de la renta o impuesto correspondiente.
Cada cuánto se presenta
El Modelo 115 se presenta de forma trimestral, normalmente en estos plazos:
- Abril (1–20): primer trimestre
- Julio (1–20): segundo trimestre
- Octubre (1–20): tercer trimestre
- Enero (1–20): cuarto trimestre
Además, existe un resumen anual relacionado, el Modelo 180, que recopila todas las retenciones del año.