{"id":3896,"date":"2025-01-16T11:59:15","date_gmt":"2025-01-16T10:59:15","guid":{"rendered":"https:\/\/www.gfima.es\/?p=3896"},"modified":"2025-02-21T12:46:52","modified_gmt":"2025-02-21T11:46:52","slug":"plusvalia-municipal-2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.gfima.es\/?p=3896","title":{"rendered":"Plusval\u00eda Municipal"},"content":{"rendered":"\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>1\u00a0La Plusval\u00eda Municipal o IIVTN<\/li>\n\n\n\n<li>2\u00a0Sujeto Pasivo del IIVTN\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li>3\u00a0Base Imponible del IIVTN<\/li>\n\n\n\n<li>4\u00a0Cu\u00e1ndo no se paga la plusval\u00eda municipal<\/li>\n\n\n\n<li>5\u00a0Cu\u00e1ndo no se pagaba la plusval\u00eda municipal antes de la nueva ley (09\/11\/2021)<\/li>\n\n\n\n<li>6\u00a0C\u00f3mo calcular la plusval\u00eda municipal\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li>7\u00a0Antiguo c\u00e1lculo de la plusval\u00eda municipal (antes del 09\/11\/2021)<\/li>\n\n\n\n<li>8\u00a0Documentaci\u00f3n para declarar o presentar la plusval\u00eda municipal<\/li>\n\n\n\n<li>9\u00a0Cu\u00e1ndo se devenga la plusval\u00eda municipal<\/li>\n\n\n\n<li>10\u00a0Reclamaci\u00f3n de la plusval\u00eda por el sistema anterior (antes del 09\/11\/21)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">La Plusval\u00eda Municipal o IIVTN<\/h2>\n\n\n\n<p>La plusval\u00eda municipal o IIVTN es un impuesto municipal directo que grava el aumento de valor de los inmuebles de naturaleza urbana cuando cambian de propiedad seg\u00fan el&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.boe.es\/boe\/dias\/2021\/11\/09\/pdfs\/BOE-A-2021-18276.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Real Decreto \u2013 ley 26\/2021 de 8 de noviembre<\/a>, por el que se adapta el texto refundido de la&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2004-4214\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Ley Reguladora de las Haciendas Locales<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-medium-font-size\">Calcular la plusval\u00eda municipal desde Idealista:<\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/www.idealista.com\/news\/estadisticas\/calculadora-plusvalia\/\">https:\/\/www.idealista.com\/news\/estadisticas\/calculadora-plusvalia\/<\/a><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>\u00bfQu\u00e9 sentenci\u00f3 el Tribunal Constitucional sobre la plusval\u00eda municipal?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>El 26 de octubre de 2021, tras dos sentencias m\u00e1s en contra,<strong>&nbsp;el Tribunal Constitucional (TC) declar\u00f3 nulo el m\u00e9todo de c\u00e1lculo del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana<\/strong>&nbsp;seg\u00fan la metodolog\u00eda que se utilizaba desde 2004.<\/p>\n\n\n\n<p>En la&nbsp;<strong>primera sentencia en contra, en 2017<\/strong>, el TC prohibi\u00f3 que se cobrara la plusval\u00eda en casos donde el inmueble hab\u00eda perdido valor con la venta; y<strong>&nbsp;en 2019<\/strong>, determin\u00f3 que tampoco se pod\u00eda aplicar a las situaciones donde el importe del impuesto superaba el beneficio de la venta de la finca.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Tras la anulaci\u00f3n del m\u00e9todo de c\u00e1lculo,&nbsp;<strong>el Ejecutivo aprob\u00f3 un decreto para mantener el impuesto de la plusval\u00eda municipal (y los 2.500 millones de euros anuales en ingresos para los ayuntamientos) corrigiendo la f\u00f3rmula.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p><em>\u201cEste real decreto-ley tiene por objeto dar respuesta al mandato del Alto<\/em>&nbsp;<em>Tribunal de llevar a cabo las modificaciones o adaptaciones pertinentes en el r\u00e9gimen<\/em>&nbsp;<em>legal del impuesto como consecuencia de la \u00faltima de las sentencias referidas, as\u00ed como<\/em>&nbsp;<em>integrar la doctrina contenida en las otras dos sentencias, al objeto de dar unidad a la<\/em>&nbsp;<em>normativa del impuesto y cumplir con el principio de capacidad econ\u00f3mica\u201d.<\/em><em>Real Decreto-ley 26\/2021<\/em><\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>\u00bfQu\u00e9 cambia tras la aprobaci\u00f3n del decreto de 2021?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>La&nbsp;<strong>principal novedad&nbsp;<\/strong>de la nueva ley sobre plusval\u00eda municipal es que&nbsp;<strong>el impuesto solo se aplica a la transmisi\u00f3n de terrenos que hayan incrementado su valor.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Otro cambio importante es que Hacienda ofrece<strong>&nbsp;dos opciones para calcular el IITVN<\/strong>&nbsp;de las cuales<strong>&nbsp;el contribuyente podr\u00e1 elegir la m\u00e1s favorable<\/strong>&nbsp;para su caso. Las opciones para obtener el impuesto son, por un lado, mantener la norma de calcularlo usando el valor catastral del suelo, aunque con nuevos coeficientes fijados por el ministerio. Y, por otro lado, como novedad, ofrecer la opci\u00f3n de calcularlo sobre la diferencia entre el valor de compra y el valor de venta.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Los ayuntamientos<\/strong>, por su parte, podr\u00e1n corregir a la baja hasta un 15% el valor catastral del suelo y&nbsp;<strong>determinar los coeficientes (nunca superiores a los fijados por la norma).<\/strong>&nbsp;En la pr\u00e1ctica, esto supone que los consistorios tendr\u00e1n margen para reducir la base de cotizaci\u00f3n del tributo.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Otra novedad que introduce el nuevo decreto ley, es que&nbsp;<strong>Hacienda gravar\u00e1 las plusval\u00edas generadas en menos de un a\u00f1o.&nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Hecho Imponible del IIVTN<\/h3>\n\n\n\n<p>El hecho imponible del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana es la<strong>&nbsp;transmisi\u00f3n de la propiedad de un bien inmueble (urbano) que ha incrementado su valor.&nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Por ejemplo, si al tasar un terreno urbano para repartir una herencia su valor ha aumentado un 20% con respecto al registro anterior, el nuevo propietario deber\u00e1 abonar la \u2018plusval\u00eda municipal\u2019.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Tras la aprobaci\u00f3n del nuevo decreto ley, el hecho imponible de este impuesto sigue siendo el mismo aunque, a diferencia de en la redacci\u00f3n anterior,&nbsp;<strong>no se presupone un incremento del valor en todas las transacciones.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p><em>\u201cNo se producir\u00e1 la sujeci\u00f3n al impuesto en las transmisiones de terrenos<\/em>&nbsp;<em>respecto de los cuales se constate la inexistencia de incremento de valor por<\/em>&nbsp;<em>diferencia entre los valores de dichos terrenos en las fechas de transmisi\u00f3n y<\/em>&nbsp;<em>adquisici\u00f3n\u201d.<\/em><em>Real Decreto-ley 26\/2021<\/em><\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Sujeto Pasivo del IIVTN&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p>El sujeto pasivo del IIVTN o contribuyente<strong>&nbsp;depende del tipo de transmisi\u00f3n del inmueble<\/strong>: en las donaciones o herencias (donde el t\u00edtulo es lucrativo) el impuesto debe pagarlo la persona que recibe la finca; mientras que en las compraventas (donde el t\u00edtulo es oneroso) debe pagarlo quien vende o transmite el terreno (excepto cuando es extranjero).&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong>El sujeto pasivo de la plusval\u00eda municipal tampoco se modifica tras la aprobaci\u00f3n del nuevo decreto-ley.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Base Imponible del IIVTN<\/h2>\n\n\n\n<p>La base imponible de la plusval\u00eda municipal es la cantidad sobre la que se calcula la cuota que se debe pagar del impuesto.&nbsp;<strong>Tras la reforma de 2021, la base imponible del IIVTN se puede calcular de dos formas: aplicando un coeficiente sobre el valor catastral o sobre el cambio de valor de transmisi\u00f3n y adquisici\u00f3n.&nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Tras el decreto ley, la base imponible se puede calcular de dos formas: por&nbsp;<strong>el m\u00e9todo objetivo&nbsp;<\/strong>(aplicando un coeficiente al valor catastral del suelo) o por<strong>&nbsp;el valor real<\/strong>&nbsp;(calculando la diferencia entre el valor de compra y venta). El contribuyente puede elegir la f\u00f3rmula m\u00e1s beneficiosa para su caso.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Base imponible en el m\u00e9todo objetivo<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Seg\u00fan la nueva ley, la base imponible del IIVTN se calcular\u00e1 sobre el valor catastral del suelo en el momento de la transmisi\u00f3n. Para calcularlo, el contribuyente deber<strong>\u00e1 obtener el valor del terreno sobre el que est\u00e1 construido el inmueble.&nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Los coeficientes los determinar\u00e1n los ayuntamientos, pero no podr\u00e1n superar los intervalos fijados por la ley:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Periodo de tiempo desde que se adquiri\u00f3 el bien inmueble<\/strong><\/td><td><strong>Coeficiente a aplicar sobre el valor del terreno<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Menos de 1 a\u00f1o<\/td><td>0,14<\/td><\/tr><tr><td>1 a\u00f1o<\/td><td>0,13<\/td><\/tr><tr><td>2 a\u00f1os<\/td><td>0,15<\/td><\/tr><tr><td>3 a\u00f1os<\/td><td>0,16<\/td><\/tr><tr><td>4 a\u00f1os<\/td><td>0,17<\/td><\/tr><tr><td>5 a\u00f1os<\/td><td>0,17<\/td><\/tr><tr><td>6 a\u00f1os<\/td><td>0,16<\/td><\/tr><tr><td>7 a\u00f1os<\/td><td>0,12<\/td><\/tr><tr><td>8 a\u00f1os<\/td><td>0,10<\/td><\/tr><tr><td>9 a\u00f1os<\/td><td>0,09<\/td><\/tr><tr><td>10 a\u00f1os<\/td><td>0,08<\/td><\/tr><tr><td>11 a\u00f1os<\/td><td>0,08<\/td><\/tr><tr><td>12 a\u00f1os<\/td><td>0,08<\/td><\/tr><tr><td>13 a\u00f1os<\/td><td>0,08<\/td><\/tr><tr><td>14 a\u00f1os<\/td><td>0,10<\/td><\/tr><tr><td>15 a\u00f1os<\/td><td>0,12<\/td><\/tr><tr><td>16 a\u00f1os<\/td><td>0,16<\/td><\/tr><tr><td>17 a\u00f1os<\/td><td>0,20<\/td><\/tr><tr><td>18 a\u00f1os<\/td><td>0,26<\/td><\/tr><tr><td>19 a\u00f1os<\/td><td>0,36<\/td><\/tr><tr><td>Igual o superior a 20 a\u00f1os<\/td><td>0,45<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Coeficientes m\u00e1ximos para el c\u00e1lculo de la base imponible de la plusval\u00eda municipal seg\u00fan el m\u00e9todo objetivo. Fuente: BOE<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Base imponible con el valor real&nbsp;<\/h3>\n\n\n\n<p>La base imponible a trav\u00e9s del m\u00e9todo del valor real se obtiene calculando la&nbsp;<strong>revalorizaci\u00f3n del suelo.<\/strong>&nbsp;Para obtenerlo, se resta el precio de compra y el precio de venta y, sobre ese resultado, se aplica la proporci\u00f3n de terreno.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Base imponible con el m\u00e9todo antig\u00fco (antes del 09\/11\/2021)<\/h3>\n\n\n\n<p><em>\u201cCon la finalidad de atender al mandato expresado en las otras dos sentencias, por<\/em>&nbsp;<em>un lado, se mejora t\u00e9cnicamente la determinaci\u00f3n de la base imponible para que refleje<\/em>&nbsp;<em>en todo momento la realidad del mercado inmobiliario\u201d.<\/em>&nbsp;<em>Real Decreto-ley 26\/2021<\/em><\/p>\n\n\n\n<p>Antes de la reforma de 2021, el TC declar\u00f3 inconstitucionales los art\u00edculos 107.1 (p\u00e1rrafo segundo), 107.a) y 107.4 donde se expon\u00eda el (hasta ahora) m\u00e9todo de c\u00e1lculo de la base imponible. Seg\u00fan el antiguo texto, el impuesto se calculaba as\u00ed:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p id=\"block-ba8a5fdb-b9f9-4634-86a7-1af04087328e\">Hasta ahora, pod\u00edamos decir que la base imponible de la&nbsp;<strong>plusval\u00eda municipal<\/strong>&nbsp;o la cifra sobre la que se calcula el impuesto es el valor catastral del inmueble en el momento de la transmisi\u00f3n: el mismo que se utiliza para calcular el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI).&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p id=\"block-94d2fd03-53ad-4fc6-936f-0f380b54f12e\">Esta f\u00f3rmula de c\u00e1lculo de la base imponible es la que el Tribunal Constitucional declar\u00f3 ilegal el 26 de octubre de 2021: &nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p id=\"block-0351486a-981e-4c53-b2e3-32453f47a31c\">Para calcular la&nbsp;<strong>base imponible de la plusval\u00eda municipal,&nbsp;<\/strong>hay que multiplicar el valor catastral por un porcentaje correspondiente al tiempo transcurrido desde que se adquiri\u00f3 el terreno y que fija la hacienda local de cada ayuntamiento.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td>Periodo de tiempo desde que se adquiri\u00f3 el bien inmueble<\/td><td>Porcentaje de incremento sobre el valor catastral de la finca<\/td><\/tr><tr><td>Hasta 5 a\u00f1os<\/td><td>3,7%&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>Hasta 10 a\u00f1os<\/td><td>3,5%&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>Hasta 15 a\u00f1os<\/td><td>3,2%<\/td><\/tr><tr><td>Hasta 20 a\u00f1os<\/td><td>3%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>L\u00edmites de incremento porcentual para el c\u00e1lculo de la base imponible del IIVTN. Fuente: BOE<\/p>\n\n\n\n<p id=\"block-338b7c7a-0426-4b41-acac-97d5e22f400e\">En resumen, la base imponible del IIVTN o plusval\u00eda municipal se calcula a\u00f1adiendo al valor catastral un porcentaje de incremento que determina cada municipio. Por ejemplo, si el valor catastral de una vivienda es 70.000\u20ac y fue adquirida hace 14 a\u00f1os su base imponible ser\u00e1 72.240\u20ac.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p id=\"block-e47ab2db-cd97-4d76-9ee9-4fef84eeb574\">Es importante se\u00f1alar que la base imponible de la plusval\u00eda municipal recae sobre el valor catastral en el momento en el que el bien cambia de propietario, y no sobre el beneficio de la venta o la diferencia entre el valor actual y el valor anterior.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Cu\u00e1ndo se paga la plusval\u00eda municipal&nbsp;<\/h3>\n\n\n\n<p>Aunque el nombre jur\u00eddico de la plusval\u00eda municipal especifique el t\u00e9rmino&nbsp;<em>terreno<\/em>, esta tasa se aplica a<strong>&nbsp;todos los bienes inmuebles de naturaleza urbana<\/strong>. Aunque se trate de una vivienda multifamiliar ubicada en un edificio, tiene que pagar el IIVTN cuando su valor haya incrementado al transmitir su titularidad.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Cu\u00e1ndo no se paga la plusval\u00eda municipal<\/h2>\n\n\n\n<p>Desde la implementaci\u00f3n de la nueva normativa, la plusval\u00eda municipal no se paga si no ha existido un incremento del valor del suelo.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Por ejemplo,<strong>&nbsp;si una persona compr\u00f3 un inmueble en 2006 por 100.000\u20ac y lo vende en 2021 por 90.000\u20ac, no deber\u00e1 pagar el impuesto de la plusval\u00eda municipal porque no obtiene un beneficio con la transacci\u00f3n, sino una p\u00e9rdida.&nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Adem\u00e1s, por ley est\u00e1n exentas de pagar la plusval\u00eda municipal las siguientes situaciones:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Derechos de servidumbre<\/li>\n\n\n\n<li>Inmuebles dentro de un Conjunto Hist\u00f3rico Art\u00edstico o declarados de inter\u00e9s cultural\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li>Daci\u00f3n en pago<\/li>\n\n\n\n<li>Administraciones p\u00fablicas<\/li>\n\n\n\n<li>Organizaciones ben\u00e9ficas y La Cruz Roja Espa\u00f1ola\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li>Titulares de concesiones administrativas<\/li>\n\n\n\n<li>Personas o instituciones reconocidas en tratados internacionales<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Cu\u00e1ndo no se pagaba la plusval\u00eda municipal antes de la nueva ley (09\/11\/2021)<\/h2>\n\n\n\n<p>La plusval\u00eda municipal o IIVTN no se paga cuando el vendedor no ha obtenido beneficio o ha perdido dinero con la transmisi\u00f3n del inmueble, seg\u00fan las<a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/doc.php?id=BOE-A-2017-6855\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">&nbsp;sentencias 59\/2017<\/a>&nbsp;y 126\/2019 del Tribunal Constitucional.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Como explicamos en puntos anteriores, la plusval\u00eda municipal s<em>e calcula sobre el valor catastral del inmueble aplicando un porcentaje de incremento en vez de sobre el beneficio de la transmisi\u00f3n.&nbsp;<\/em><\/p>\n\n\n\n<p>Esto da lugar a situaciones donde, por ejemplo, el propietario vender\u00eda el inmueble por un valor inferior al de compraventa y tendr\u00eda que pagar la plusval\u00eda municipal contraviniendo el fundamento principal de la hacienda p\u00fablica democr\u00e1tica por la que la Administraci\u00f3n solo puede gravar el incremento de la riqueza o capacidad econ\u00f3mica de los ciudadanos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Para no pagar la plusval\u00eda municipal en una situaci\u00f3n de p\u00e9rdida de patrimonio con la compraventa de un inmueble, hay que presentar una solicitud de devoluci\u00f3n despu\u00e9s de abonarlo excepto en el caso de algunos ayuntamientos como el de Barcelona.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>En los casos donde no hay p\u00e9rdida del patrimonio, pero el beneficio es inferior al impuesto a pagar,&nbsp;<strong>se recomienda consultar con un abogado fiscalista.&nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/arquitasa.com\/wp-content\/uploads\/2021\/11\/infografia_metodos-calculo-nueva-plusvalia-municipal_arquitasa.jpg\" alt=\"nueva plusvalia municipal\" class=\"wp-image-23417\"\/><figcaption class=\"wp-element-caption\">Infograf\u00eda: Nuevos m\u00e9todos de c\u00e1lculo de la Plusval\u00eda Municipal. Fuente: Elaboraci\u00f3n Propia<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">C\u00f3mo calcular la plusval\u00eda municipal&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p>Desde la entrada en vigor de la nueva ley,&nbsp;<strong>la plusval\u00eda municipal se puede calcular de dos formas a elecci\u00f3n del contribuyente: el sistema o m\u00e9todo objetivo<\/strong>&nbsp;(que mantiene el valor catastral como referencia, pero modifica los porcentajes a aplicar)&nbsp;<strong>y el sistema real o plusval\u00eda real&nbsp;<\/strong>(se resta el precio de venta o traspaso al precio de compra o trasmisi\u00f3n).&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Despu\u00e9s de obtener la base imponible, se aplica la cuota tributaria. Los tipos impositivos del IIVTN dependen de cada municipio, pero rondan el 30% de la base imponible.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Casos pr\u00e1ctico 1: favorable al m\u00e9todo objetivo<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Tenemos un inmueble adquirido en 2017 por 310.000\u20ac que se vende en 2021 por 350.000\u20ac. El valor catastral es de 100.000 y el valor catastral del suelo 60.000 (un 60% del valor catastral total).&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>M\u00e9todo objetivo<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Para calcular la plusval\u00eda municipal por el m\u00e9todo objetivo, la base imponible se obtendr\u00eda multiplicando el valor catastral del terreno (60.000\u20ac) por el coeficiente determinado por el ayuntamiento (0,17%). En este caso, la base imponible ser\u00eda 10.200\u20ac (60.000\u20ac x 0,17).<\/p>\n\n\n\n<p>Despu\u00e9s, a la base imponible se le aplica el gravamen determinado por el Ayuntamiento (30%). En esta situaci\u00f3n, el contribuyente deber\u00eda pagar 3.060\u20ac (10.200\u20ac x 0,3).&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>M\u00e9todo real<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>En el caso del m\u00e9todo real, la base imponible para este caso se restar\u00eda el precio de venta (350.000\u20ac) al precio de compra (310.000\u20ac). Despu\u00e9s, se multiplica la diferencia (40.000\u20ac) por el porcentaje de valor catastral del suelo (en este caso, 60%).&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>En este escenario, la base imponible del impuesto por el c\u00e1lculo de la plusval\u00eda real ser\u00eda 24.000\u20ac (40.000\u20ac x 0,6) y el contribuyente pagar\u00eda 7.200\u20ac de impuesto (24.000\u20ac x 0,3).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Caso pr\u00e1ctico 2: favorable al m\u00e9todo real<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>En una situaci\u00f3n diferente, tenemos una vivienda adquirida en 2014 por 250.000\u20ac y vendida en 2021 por 260.000\u20ac. Siendo el valor catastral total 100.000\u20ac y el valor catastral del suelo 20.000\u20ac (20% del valor catastral total):&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>M\u00e9todo objetivo<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>La base imponible ser\u00eda el valor catastral del terreno (20.000\u20ac) por el coeficiente del ayuntamiento, en este caso 0,12 (2.400\u20ac). Por lo que el contribuyente pagar\u00eda 720\u20ac.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>M\u00e9todo real<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>La base imponible ser\u00eda la diferencia de la venta y la compra (10.000\u20ac) por el porcentaje de valor del suelo, en este caso 20% (2.000\u20ac). Por lo que el contribuyente pagar\u00eda 600\u20ac de impuesto.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>En el primer caso, el contribuyente sale beneficiado por el c\u00e1lculo objetivo mientras que, en el segundo, el m\u00e9todo real es m\u00e1s favorable para la persona que transmite el inmueble.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Antiguo c\u00e1lculo de la plusval\u00eda municipal (antes del 09\/11\/2021)<\/h2>\n\n\n\n<p>La plusval\u00eda municipal<strong>&nbsp;se calcula obteniendo en primer lugar la base imponible<\/strong>&nbsp;(valor catastral + porcentaje de incremento por tiempo transcurrido desde la adquisici\u00f3n)&nbsp;<strong>y aplicando el tipo de gravamen determinado por el ayuntamiento (m\u00e1ximo un 30%).&nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><em>IIVTN=(valor catastral *% incremento) * tipo de gravamen<\/em><\/p>\n\n\n\n<p>Para obtener el valor catastral del inmueble, podemos consultar el recibo del IBI o en la&nbsp;<a href=\"https:\/\/arquitasa.com\/catastro-virtual\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Sede Electr\u00f3nica del Catastro.&nbsp;<\/a>La informaci\u00f3n sobre el porcentaje de incremento para calcular la base imponible y el tipo de gravamen podemos obtenerla en la hacienda local de cada ayuntamiento.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Despu\u00e9s, hay que<strong>&nbsp;calcular la cuota l\u00edquida aplicando las bonificaciones del impuesto.&nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Las bonificaciones de la plusval\u00eda municipal est\u00e1n reguladas por la ordenanza fiscal municipal y pueden ser:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Hasta el 95% de transmisiones a t\u00edtulo lucrativo por causa de muerte a favor de hijos, c\u00f3nyuges y ascendientes.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li>Hasta el 95% para transmisiones donde se desarrollen actividades declaradas de inter\u00e9s o utilidad especial.\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Documentaci\u00f3n para declarar o presentar la plusval\u00eda municipal<\/h2>\n\n\n\n<p>Para saber qu\u00e9 documentaci\u00f3n es necesaria para presentar la cuota del IIVTNU<strong>&nbsp;debemos consultar la hacienda local del ayuntamiento donde se ubica el inmueble<\/strong>, ya que al tratarse de una tasa municipal, est\u00e1 sujeta a la regulaci\u00f3n consistorial.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong>En general, la documentaci\u00f3n que se solicita para abonar la plusval\u00eda municipal es:&nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Autoliquidaci\u00f3n\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li>Escritura p\u00fablica, acto judicial o acta de pago y ocupaci\u00f3n<\/li>\n\n\n\n<li>\u00daltimo recibo del IBI (si la\u00a0referencia catastral\u00a0no consta en la escritura)<\/li>\n\n\n\n<li>Copia de t\u00edtulos anteriores (si no constan en la escritura)\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li>Documentaci\u00f3n que justifique el derecho a bonificaciones<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p><strong>Documentaci\u00f3n necesaria para pagar plusval\u00eda por herencia:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Certificado de defunci\u00f3n<\/li>\n\n\n\n<li>Testamento\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li>Certificado de registro de actos de \u00faltima voluntad\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li>Resguardo del modelo 650<\/li>\n\n\n\n<li>T\u00edtulos de adquisici\u00f3n\u00a0<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p><strong>Documentaci\u00f3n decremento de valor<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Documento que justifique que el inmueble se adquiri\u00f3 por el mismo valor que tiene actualmente, como una escritura p\u00fablica de compra.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Documentaci\u00f3n necesaria para pagar plusval\u00eda por venta de vivienda<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Escritura de Compraventa Actual y Anterior<\/strong>: Es necesario presentar la escritura de la venta actual de la vivienda y la escritura de compra anterior para calcular el valor de adquisici\u00f3n y el valor de transmisi\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>DNI o NIE del Vendedor y Comprador<\/strong>: Copias de los Documentos Nacionales de Identidad o N\u00famero de Identificaci\u00f3n de Extranjeros de todas las partes involucradas en la transacci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Justificante del Pago del IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)<\/strong>: Este documento acredita que el vendedor ha estado al d\u00eda con el pago de este impuesto municipal.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>N\u00famero de Referencia Catastral<\/strong>: Es el identificador de la propiedad en el Catastro. Normalmente, este n\u00famero se encuentra en los recibos del IBI o en las escrituras de la vivienda.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Certificado de Empadronamiento<\/strong>: A veces se requiere para verificar la residencia en el inmueble.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Formulario de Autoliquidaci\u00f3n o Modelo de Plusval\u00eda<\/strong>: Cada municipio puede tener su propio formulario espec\u00edfico para la autoliquidaci\u00f3n de la plusval\u00eda. Este debe ser debidamente cumplimentado.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Recibo del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas (IRPF)<\/strong>: Dependiendo de la situaci\u00f3n fiscal del vendedor, puede ser necesario presentar el recibo del IRPF o una declaraci\u00f3n de ingresos.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Comprobante del Pago del Impuesto de Plusval\u00eda Municipal<\/strong>: Una vez calculada la plusval\u00eda, se debe pagar en la entidad bancaria correspondiente y presentar el justificante de pago al ayuntamiento.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Cu\u00e1ndo se devenga la plusval\u00eda municipal<\/h2>\n\n\n\n<p>El Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana se paga en&nbsp;<strong>un plazo de treinta d\u00edas desde que se formaliza la venta del inmueble o transmisi\u00f3n del inmueble.&nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Al tratarse de un tributo local, cada ayuntamiento establece el procedimiento y donde se liquida el impuesto. En la mayor\u00eda de municipios grandes, existe la opci\u00f3n de autoliquidaci\u00f3n a trav\u00e9s de la Sede Electr\u00f3nica.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Reclamaci\u00f3n de la plusval\u00eda por el sistema anterior<\/strong>&nbsp;(antes del 09\/11\/21)<\/h2>\n\n\n\n<p>Seg\u00fan la sentencia del TC, la anulaci\u00f3n del impuesto no tiene car\u00e1cter retroactivo; por lo tanto,&nbsp;<strong>no se puede reclamar si fue devengado antes de la entrada en vigor del nuevo sistema.&nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Tipos impositivos de Plusval\u00eda Municipal<\/h3>\n\n\n\n<p>El Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), com\u00fanmente conocido como la plusval\u00eda municipal, tiene tipos impositivos que var\u00edan seg\u00fan el municipio, ya que cada ayuntamiento puede establecer sus propias tasas dentro de los l\u00edmites fijados por la ley. A continuaci\u00f3n, se presentan los aspectos clave sobre los tipos impositivos del IIVTNU:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Tipo Impositivo M\u00e1ximo y M\u00ednimo<\/strong>:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La Ley de Haciendas Locales establece que el tipo impositivo m\u00e1ximo no puede exceder el 30%.<\/li>\n\n\n\n<li>No se especifica un tipo m\u00ednimo en la ley, por lo que puede ser tan bajo como el ayuntamiento decida, incluso nulo en algunos casos excepcionales.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Determinaci\u00f3n del Tipo Impositivo<\/strong>:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>El tipo impositivo aplicable lo determina cada ayuntamiento dentro del margen permitido por la ley. Por lo tanto, es importante consultar la ordenanza fiscal del municipio correspondiente para conocer el tipo espec\u00edfico.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Base Imponible<\/strong>:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La base imponible del impuesto es el incremento del valor del terreno, determinado en funci\u00f3n del valor catastral y el tiempo que se ha mantenido la propiedad.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Periodos de Generaci\u00f3n<\/strong>:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>El impuesto se calcula sobre el incremento del valor del terreno durante el periodo que ha permanecido en manos del vendedor, con un l\u00edmite m\u00e1ximo de 20 a\u00f1os.<\/li>\n\n\n\n<li>Los coeficientes multiplicadores para determinar la base imponible var\u00edan seg\u00fan el periodo de generaci\u00f3n, y estos coeficientes tambi\u00e9n son fijados por cada ayuntamiento dentro de los l\u00edmites establecidos por la ley.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Bonificaciones y Reducciones<\/strong>:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Algunos ayuntamientos pueden ofrecer bonificaciones o reducciones en el tipo impositivo para ciertos colectivos (como herencias entre familiares directos) o en determinadas circunstancias (como transmisiones de vivienda habitual).<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Ejemplo de Aplicaci\u00f3n:<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Periodo de Generaci\u00f3n<\/strong>: Si un terreno se ha pose\u00eddo durante 10 a\u00f1os.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Coeficiente<\/strong>: Supongamos que el coeficiente aplicable para 10 a\u00f1os es del 2%.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Valor Catastral<\/strong>: El valor catastral del terreno es de 100,000 euros.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Incremento del Valor<\/strong>: El incremento del valor ser\u00eda 100,000 euros * 2% = 2,000 euros.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Tipo Impositivo<\/strong>: Si el tipo impositivo fijado por el ayuntamiento es del 20%, el impuesto a pagar ser\u00eda 2,000 euros * 20% = 400 euros.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Fuente: https:\/\/arquitasa.com\/<\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La Plusval\u00eda Municipal o IIVTN La plusval\u00eda municipal o IIVTN es un impuesto municipal directo que grava el aumento de valor de los inmuebles de naturaleza urbana cuando cambian de propiedad seg\u00fan el&nbsp;Real Decreto \u2013 ley 26\/2021 de 8 de noviembre, por el que se adapta el texto refundido de la&nbsp;Ley Reguladora de las Haciendas 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