{"id":1798,"date":"2024-08-03T12:40:36","date_gmt":"2024-08-03T10:40:36","guid":{"rendered":"https:\/\/gfima.es\/?p=1798"},"modified":"2025-02-21T12:47:13","modified_gmt":"2025-02-21T11:47:13","slug":"que-es-una-vivienda-habitual-y-como-la-reconoce-hacienda","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.gfima.es\/?p=1798","title":{"rendered":"\u00bfQu\u00e9 es una vivienda habitual y c\u00f3mo la reconoce Hacienda?"},"content":{"rendered":"\n<p>La&nbsp;<strong>vivienda habitual<\/strong>&nbsp;suele tener implicaciones significativas en materia de impuestos. En Espa\u00f1a, las leyes fiscales otorgan beneficios, exenciones o reducciones impositivas a las personas que utilizan una propiedad como su residencia principal o vivienda habitual.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Asimismo, reconocer este concepto resulta fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales, aprovechar los beneficios y evitar problemas legales o financieros con Hacienda. Asimismo, resulta fundamental ce\u00f1irse al<strong>&nbsp;concepto de vivienda habitual para Hacienda<\/strong>, ya que ser\u00e1 la Agencia Tributaria la encargada de decidir si resulta de aplicaci\u00f3n o no cualquier ventaja a tu favor.<\/p>\n\n\n\n<p>Para que salgas de dudas, repasamos&nbsp;<strong>qu\u00e9 es vivienda habitual para Hacienda<\/strong>&nbsp;y qu\u00e9 ventajas fiscales existen para este tipo de vivienda.<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>\u00bfQu\u00e9 significa vivienda habitual para Hacienda?<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>\u00bfCu\u00e1ndo se considera una vivienda habitual?<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>\u00bfC\u00f3mo sabe la Agencia Tributaria cu\u00e1l es mi residencia habitual?<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>F\u00f3rmulas de Hacienda para saber d\u00f3nde vives habitualmente<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Beneficios fiscales de la vivienda habitua<\/strong>\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Exenci\u00f3n por reinversi\u00f3n en vivienda habitual<\/li>\n\n\n\n<li>Exenci\u00f3n por transmisi\u00f3n de la vivienda habitual para mayores de 65 a\u00f1os<\/li>\n\n\n\n<li>Deducci\u00f3n por inversi\u00f3n en vivienda habitual<\/li>\n\n\n\n<li>Deducci\u00f3n por alquiler de vivienda\u00a0<\/li>\n<\/ol>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>\u00bfCu\u00e1ndo se pierde el derecho a deducci\u00f3n por vivienda habitual?<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>\u00bfQu\u00e9 diferencia hay entre primera vivienda y vivienda habitual?<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"\u00bfQu\u00e9+significa+vivienda+habitual+para+Hacienda+\">\u00bfQu\u00e9 significa vivienda habitual para Hacienda?<\/h2>\n\n\n\n<p>La&nbsp;<strong>Agencia Tributaria entiende por vivienda habitual<\/strong>&nbsp;la edificaci\u00f3n que cumpla los siguientes requisitos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Que constituya la residencia del contribuyente durante un plazo continuado de al menos tres a\u00f1os. Sin embargo, se entender\u00e1 que la vivienda tuvo el car\u00e1cter de habitual cuando, a pesar de no haber transcurrido ese plazo, se produzca el fallecimiento del contribuyente o concurran otras circunstancias que necesariamente exijan\u00a0<a href=\"https:\/\/gfima.es\/como-cambiar-el-domicilio-fiscal-en-hacienda-paso-a-paso\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">el cambio de domicilio<\/a>,\u00a0como\u00a0celebraci\u00f3n de matrimonio,\u00a0separaci\u00f3n matrimonial,\u00a0traslado laboral,\u00a0obtenci\u00f3n de un primer empleo o cambio de empleo u otras an\u00e1logas justificadas.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Tambi\u00e9n se&nbsp;entender\u00e1&nbsp;como circunstancia que necesariamente exige el cambio de vivienda el hecho de que la anterior resulte inadecuada como consecuencia de la discapacidad del propio contribuyente o de su c\u00f3nyuge o un pariente, en l\u00ednea directa o colateral, consangu\u00ednea o por afinidad, hasta el tercer grado (incluido), que conviva con \u00e9l o ella.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Que el contribuyente la habite de manera efectiva y con car\u00e1cter permanente\u00a0en un plazo no superior a 12 meses<strong>\u00a0<\/strong>contados desde la fecha de adquisici\u00f3n o de terminaci\u00f3n de las obras. Es decir, deber\u00e1s entrar a vivir en ella como m\u00e1ximo un a\u00f1o despu\u00e9s de la compra o fin de las reformas que lleves a cabo para poder entrar en ella.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Tal y como&nbsp;ocurre con el requisito anterior, se aplican las mismas excepciones y puntualizaciones. As\u00ed, se entender\u00e1 que la vivienda adquirida no pierde el car\u00e1cter de habitual cuando se produzcan \u00ablas circunstancias se\u00f1aladas anteriormente\u00bb y tambi\u00e9n \u00abcuando el contribuyente disfrute de vivienda habitual por raz\u00f3n de cargo o empleo y la vivienda adquirida no sea objeto de utilizaci\u00f3n.\u00bb En este supuesto, el plazo de 12 meses comenzar\u00e1 a contarse a partir de la fecha del cese en el correspondiente cargo o empleo.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"\u00bfCu\u00e1ndo+se+considera+una+vivienda+habitual+\">\u00bfCu\u00e1ndo se considera una vivienda habitual?<\/h2>\n\n\n\n<p>De lo anterior se desprende que&nbsp;<strong>se considerar\u00e1 vivienda habitual<\/strong>&nbsp;aquella en la que se encuentre la residencia habitual del contribuyente durante al menos tres a\u00f1os continuados, a lo que se suma el requisito de haber entrado a vivir en ella dentro de los 12 meses posteriores a su compra o al fin de las obras,&nbsp;de manera efectiva y con car\u00e1cter permanente.<\/p>\n\n\n\n<p>Si dejaran de cumplirse esos requisitos ser\u00e1 necesario informar a Hacienda y proceder a la devoluci\u00f3n de las deducciones o exenciones aplicadas indebidamente. De lo contrario, abriremos la puerta a una inspecci\u00f3n por parte de la Agencia Tributaria que puede derivar en sanciones.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"\u00bfC\u00f3mo+sabe+la+Agencia+Tributaria+cu\u00e1l+es+mi+residencia+habitual+\">\u00bfC\u00f3mo sabe la Agencia Tributaria cu\u00e1l es mi residencia habitual?<\/h2>\n\n\n\n<p>Hay que tener en cuenta que Hacienda puede investigarte en cualquier momento para comprobar cualquier extremo relacionado con tu declaraci\u00f3n del IRPF, incluyendo la calificaci\u00f3n de vivienda habitual. Existen diferentes&nbsp;<strong>formas que tiene la Agencia Tributaria de conocer cu\u00e1l es la residencia habitual<\/strong>&nbsp;del contribuyente.&nbsp;Estas son las principales:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Consultando tu lugar de empadronamiento<\/strong>:<strong>\u00a0<\/strong>Es importante que tu direcci\u00f3n de empadronamiento coincida con la de tu vivienda habitual. Se trata de un registro municipal que debes actualizar, pudiendo utilizar como medio de prueba elementos con facturas de consumo a tu nombre.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Comprobando tu\u00a0domicilio fiscal<\/strong>: Tambi\u00e9n debes asegurarte de que\u00a0<a href=\"https:\/\/gfima.es\/como-cambiar-el-domicilio-fiscal-en-hacienda-paso-a-paso\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">tu domicilio fiscal coincida con el de tu residencia habitual<\/a>. Comprobar cu\u00e1l es el domicilio\u00a0fiscal que consta\u00a0en\u00a0los datos de los que dispone Hacienda es muy sencillo y puede\u00a0llevarse a cabo a\u00a0trav\u00e9s del programa Renta WEB, as\u00ed como utilizando la app m\u00f3vil de la Agencia Tributaria, entre otras v\u00edas.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Comprobando recibos de consumo de suministros<\/strong>:<strong>\u00a0<\/strong>Es el caso de la factura de la luz, del agua, de Internet\u2026 Aseg\u00farate de que consten a tu nombre y ten en cuenta que el detalle\u00a0de consumo les dar\u00e1 mucha informaci\u00f3n acerca de si se est\u00e1 haciendo un uso real del inmueble o no.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Otros datos<\/strong>:<strong>\u00a0<\/strong>Por ejemplo, Hacienda puede tener en cuenta tu informaci\u00f3n bancaria o la de tus tarjetas de cr\u00e9dito, las direcciones relacionadas con tu asistencia sanitaria p\u00fablica, etc. Lo mejor es que evites cualquier tentaci\u00f3n de enga\u00f1ar al fisco, ya que hacienda cuenta con muchos medios para comprobar la veracidad de tu declaraci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"F\u00f3rmulas+de+Hacienda+para+saber+d\u00f3nde+vives+habitualmente\">F\u00f3rmulas de Hacienda para saber d\u00f3nde vives habitualmente<\/h2>\n\n\n\n<p>Hacienda cuenta con toda una serie de herramientas pensadas para comprobar d\u00f3nde vives habitualmente y detectar as\u00ed posibles fraudes a la hora de aplicar ventajas fiscales. Las m\u00e1s frecuentes son consultar tu lugar de empadronamiento, comprobar tu domicilio fiscal y analizar tus recibos de suministros.<\/p>\n\n\n\n<p>Tambi\u00e9n resulta muy eficaz cotejar tus datos bancarios, cu\u00e1l es el lugar en el que recibes asistencia sanitaria p\u00fablica, a qu\u00e9 distancia se encuentra tu trabajo, etc.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Algunos medios de prueba que pueden servirte en caso de requerimiento por parte de la Agencia Tributaria son:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Tus consumos de agua, luz, internet y dem\u00e1s<\/li>\n\n\n\n<li>Tu correspondencia bancaria o de cualquier otro tipo dirigida a tu domicilio<\/li>\n\n\n\n<li>Un certificado emitido por el\u00a0presidente de la comunidad de propietarios\u00a0asegurando que efectivamente vives all\u00ed<\/li>\n\n\n\n<li>Cartas del colegio recibidas en tu domicilio en caso de tener hijos<\/li>\n\n\n\n<li>La direcci\u00f3n de tu DNI<\/li>\n\n\n\n<li>Etc.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Cuantas m\u00e1s pruebas aportes y cuanto m\u00e1s concretas y personales sean, mucho mejor. Por ejemplo, la recepci\u00f3n de cartas o comunicaciones importantes en tu domicilio, la recepci\u00f3n de paquetes&#8230;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"Beneficios+fiscales+de+la+vivienda+habitua\"><strong>Beneficios fiscales de la vivienda habitua<\/strong>l<\/h2>\n\n\n\n<p>Muchos de los beneficios existentes en materia de vivienda van destinados a la&nbsp;<strong>adquisici\u00f3n de la primera vivienda habitual<\/strong>.&nbsp;L\u00f3gicamente, facilitar las cosas a quienes buscan su primera vivienda en propiedad resulta mucho m\u00e1s urgente y necesario que ayudar a financiar la adquisici\u00f3n de segundas residencias.<\/p>\n\n\n\n<p>M\u00e1s all\u00e1 de las exenciones y deducciones fiscales, hay que tener en cuenta que este tipo de inmueble no generar\u00e1 imputaci\u00f3n de rentas, como s\u00ed ocurre con los dem\u00e1s. Adem\u00e1s, est\u00e1 exenta hasta cierto grado en el\u00a0<a href=\"https:\/\/gfima.es\/el-impuesto-sobre-patrimonio-que-es-como-funciona-y-sus-novedades\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Impuesto sobre el Patrimonio<\/a>\u00a0y tambi\u00e9n goza de beneficios en el Impuesto sobre Sucesiones para los herederos, as\u00ed como en el pago del IBI en funci\u00f3n de la pol\u00edtica fiscal de cada ayuntamiento.\u00a0<\/p>\n\n\n\n<p>Estas son las principales&nbsp;<strong>exenciones y reducciones en el IRPF por vivienda habitual<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"Exenci\u00f3n+por+reinversi\u00f3n+en+vivienda+habitual\">Exenci\u00f3n por reinversi\u00f3n en vivienda habitual<\/h3>\n\n\n\n<p>Cuando vendamos nuestra vivienda habitual para adquirir un nuevo inmueble que tambi\u00e9n tenga esta categor\u00eda, no tendremos que tributar por la ganancia patrimonial obtenida con esta compraventa. Esta exenci\u00f3n ser\u00e1 total si se reinvierte el importe total de la venta y parcial si solo se reinvierte una parte de las ganancias.<\/p>\n\n\n\n<p>Ten en cuenta que la compra del nuevo inmueble debe llevarse a cabo en un plazo m\u00e1ximo de dos a\u00f1os desde la fecha de venta de la anterior. Tambi\u00e9n deber\u00e1s cumplir los requisitos de vivienda habitual cuando adquieras el nuevo inmueble, residiendo en \u00e9l al menos durante 3 a\u00f1os consecutivos.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"Exenci\u00f3n+por+transmisi\u00f3n+de+la+vivienda+habitual+para+mayores+de+65+a\u00f1os\">Exenci\u00f3n por transmisi\u00f3n de la vivienda habitual para mayores de 65 a\u00f1os<\/h3>\n\n\n\n<p>Tambi\u00e9n existe una exenci\u00f3n de las ganancias patrimoniales obtenidas por compraventa o\u00a0<a href=\"https:\/\/gfima.es\/donacion-de-vivienda-que-es-pasos-de-este-tramite-y-novedades\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">donaci\u00f3n de la vivienda habitual\u00a0<\/a>cuando el contribuyente sea mayor de 65 a\u00f1os o bien una persona con dependencia seria o gran dependencia. Tambi\u00e9n es posible disfrutar de esta exenci\u00f3n en caso de transmisi\u00f3n de la nuda propiedad, de forma que el contribuyente siga disfrutando del usufructo del inmueble.<\/p>\n\n\n\n<p>Adem\u00e1s, la exenci\u00f3n de la ganancia se aplica tanto si la vivienda habitual se transmite a cambio de un capital, como a cambio de una renta, temporal o vitalicia.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"Deducci\u00f3n+por+inversi\u00f3n+en+vivienda+habitual\">Deducci\u00f3n por inversi\u00f3n en vivienda habitual<\/h3>\n\n\n\n<p>La\u00a0<a href=\"https:\/\/gfima.es\/deduccion-por-vivienda-habitual-en-la-declaracion-de-la-renta\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">deducci\u00f3n por inversi\u00f3n en vivienda habitual en el IRPF<\/a>\u00a0se elimin\u00f3 con efectos desde el pasado 1 de enero de 2013, pero que siguen pudiendo aplicar aquellos contribuyentes que cumpl\u00edan con los requisitos para hacerlo a fecha de 31 de diciembre de 2012.<\/p>\n\n\n\n<p>En concreto, quienes se benefician de esta ventaja fiscal pueden&nbsp;deducirse hasta 9.040 euros por las cantidades invertidas durante el ejercicio en&nbsp;inversiones de&nbsp;a<strong>dquisici\u00f3n, rehabilitaci\u00f3n, construcci\u00f3n o ampliaci\u00f3n de la vivienda habitual<\/strong>.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Tambi\u00e9n pueden deducirse hasta 12.080 euros anuales por cantidades destinadas a la realizaci\u00f3n de obras e instalaciones de adecuaci\u00f3n de la vivienda habitual del contribuyente por raz\u00f3n de discapacidad. Este \u00faltimo l\u00edmite es independiente del l\u00edmite de 9.040 euros establecido para los restantes conceptos deducibles por inversi\u00f3n en vivienda habitual.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"Deducci\u00f3n+por+alquiler+de+vivienda\u00a0\">Deducci\u00f3n por alquiler de vivienda&nbsp;<\/h3>\n\n\n\n<p>El pasado 1 de enero de 2015 se suprimi\u00f3 la deducci\u00f3n por alquiler de la vivienda habitual, pero se estableci\u00f3 un r\u00e9gimen transitorio que permite que te sigas beneficiando de esta deducci\u00f3n si cumples los siguientes requisitos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Haber\u00a0celebrado un contrato de arrendamiento con anterioridad a 1 de enero de 2015 y haber\u00a0satisfecho, con anterioridad a dicha fecha, cantidades por el alquiler de tu vivienda habitual<\/li>\n\n\n\n<li>Haber\u00a0tenido derecho a la deducci\u00f3n por alquiler de la vivienda habitual en relaci\u00f3n con las cantidades satisfechas por el alquiler de dicha vivienda en un per\u00edodo impositivo devengado con anterioridad a 1 de enero de 2015<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>En concreto, podr\u00e1s deducir el 10,05% de las cantidades satisfechas en el per\u00edodo impositivo por el alquiler de tu vivienda habitual siempre que tu base imponible sea inferior a 24.107,20 euros anuales y, sin perjuicio de la deducci\u00f3n por alquiler de vivienda habitual que, en su caso,&nbsp;haya aprobado tu comunidad aut\u00f3noma para cada ejercicio.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"\u00bfCu\u00e1ndo+se+pierde+el+derecho+a+deducci\u00f3n+por+vivienda+habitual+\">\u00bfCu\u00e1ndo se pierde el derecho a deducci\u00f3n por vivienda habitual?<\/h2>\n\n\n\n<p>Si vendes tu vivienda habitual perder\u00e1s el derecho a seguir aplicando la deducci\u00f3n en el futuro, pero ello no afectar\u00e1 a las deducciones ya aplicadas (siempre que no vendas dentro de los tres primeros a\u00f1os).&nbsp;Por otro lado, en caso de alquilar el inmueble, perder\u00e1s del derecho a la deducci\u00f3n, ya que dejar\u00e1 de ser tu vivienda habitual.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"\u00bfQu\u00e9+diferencia+hay+entre+primera+vivienda+y+vivienda+habitual+\">\u00bfQu\u00e9 diferencia hay entre primera vivienda y vivienda habitual?<\/h2>\n\n\n\n<p>Es importante conocer las&nbsp;<strong>diferencias entre vivienda habitual y primera vivienda<\/strong>. En el caso de la primera vivienda, se trata de nuestro primer inmueble en propiedad, de forma que, si adquirimos otro, se tratar\u00e1 de una segunda vivienda.<\/p>\n\n\n\n<p>Por ejemplo, a la hora de\u00a0solicitar una hipoteca\u00a0es habitual que se nos ofrezcan una cantidad mayor en pr\u00e9stamo si lo que vamos a adquirir es nuestra primera vivienda y que el porcentaje se reduzca en el caso de las posteriores.\u00a0<\/p>\n\n\n\n<p>En cuanto a la&nbsp;<strong>vivienda habitual<\/strong>, se trata de aquella en la que residimos de forma permanente. Los requisitos para que una vivienda se considere habitual vienen definidos por la normativa tributaria, tal y como hemos visto.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La&nbsp;vivienda habitual&nbsp;suele tener implicaciones significativas en materia de impuestos. 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