Los gastos deducibles son aquellos necesarios para la obtenci\u00f3n de los ingresos, esto es, para poder alquilar el inmueble y recibir unas rentas en concepto de alquiler, as\u00ed como las cantidades destinadas a la amortizaci\u00f3n del inmueble y de los dem\u00e1s bienes cedidos con \u00e9l, siempre que respondan a su depreciaci\u00f3n efectiva<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\nDel lado de los gastos en vivienda deducibles en el IRPF<\/strong> nos encontramos con distintas categor\u00edas:<\/p>\n\n\n\n\nLos intereses y dem\u00e1s gastos de financiaci\u00f3n de los capitales ajenos invertidos en la adquisici\u00f3n o mejora del bien, derecho o facultad de uso o disfrute, as\u00ed como, en su caso, de los bienes cedidos con \u00e9l.<\/li>\n\n\n\n Los gastos de conservaci\u00f3n y reparaci\u00f3n de los bienes productores de los rendimientos:\u00a0Tienen esta consideraci\u00f3n los efectuados regularmente con la finalidad de mantener el uso normal de los bienes materiales (pintado, revoco o arreglo de instalaciones) y los de sustituci\u00f3n de elementos (como instalaciones de calefacci\u00f3n, ascensor, puertas de seguridad\u2026). No son deducibles por este concepto las cantidades destinadas a la ampliaci\u00f3n o mejora de los bienes.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\nEs importante saber que existe un l\u00edmite m\u00e1ximo para la deducci\u00f3n de los intereses de los capitales ajenos, gastos de financiaci\u00f3n y gastos de reparaci\u00f3n y conservaci\u00f3n, que no podr\u00e1n ser superiores al importe del rendimiento \u00edntegro de cada bien o derecho. Lo que s\u00ed es posible es compensar el exceso en los cuatro a\u00f1os siguientes, con el mismo l\u00edmite para cada inmueble:<\/p>\n\n\n\n
\nLos tributos y recargos no estatales, entre otros, el IBI, tasa de basuras, alumbrado, etc., excluidas las sanciones<\/li>\n\n\n\n Las primas de contratos de seguros<\/li>\n\n\n\n Los gastos de defensa jur\u00eddica<\/li>\n\n\n\n Las cantidades destinadas a la amortizaci\u00f3n, siempre que respondan a su depreciaci\u00f3n efectiva<\/li>\n\n\n\n <\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n\u00bfC\u00f3mo tributa la segunda vivienda alquilada?<\/h3>\n\n\n\n Es importante tener en cuenta que hasta el ejercicio 2023 incluido, existi\u00f3 una reducci\u00f3n del 60% de los rendimientos obtenidos por el alquiler cuando se destinaba a vivienda habitual.<\/p>\n\n\n\n
Desde 2024 esta reducci\u00f3n ser\u00e1 del 50% como regla general, siempre para los contratos de arrendamientos de inmuebles destinados a vivienda\u00a0celebrados a partir del 26 de mayo de 2023. Como veremos, la\u00a0Ley de Vivienda de 2023\u00a0introduce nuevos incentivos fiscales que podr\u00e1n aplicarse en ciertos casos siempre que el inmueble se encuentre en una zona tensionada.<\/p>\n\n\n\n
Hacienda es clara al especificar que esta reducci\u00f3n no se aplica a los alquileres de apartamentos tur\u00edsticos, ya que su finalidad no es satisfacer una necesidad permanente de vivienda, sino cubrir una necesidad de car\u00e1cter temporal.<\/p>\n\n\n\n
\u00bfC\u00f3mo tributa una vivienda heredada?<\/h2>\n\n\n\n Heredar una vivienda\u00a0no implica el pago de IRPF, pero en caso de vender dicho inmueble y obtener una ganancia patrimonial, s\u00ed deber\u00e1s declararla en el ejercicio correspondiente, que ser\u00e1 el que incluya la fecha de fallecimiento del causante.<\/p>\n\n\n\n
En caso de alquilar dicho inmueble, deber\u00e1s declarar las ganancias obtenidas como rendimiento del capital inmobiliario.<\/p>\n\n\n\n
La vivienda cedida a familiares tributa en el IRPF<\/h2>\n\n\n\n Es bastante habitual que se\u00a0cedan viviendas de manera gratuita entre familiares, pero esta operaci\u00f3n no est\u00e1 exenta de tributar en el IRPF. Dependiendo de lo que indique el contrato y el grado de consanguinidad entre familiares, se tributar\u00e1 por imputaci\u00f3n de rentas o por rendimientos de capital inmobiliario:<\/p>\n\n\n\n
\nSi el inmueble se alquila a un familiar de hasta tercer grado de consanguinidad y se trata de una cesi\u00f3n gratuita para vivienda habitual, se tributar\u00e1 por imputaci\u00f3n de rentas<\/li>\n\n\n\n Si el inmueble se alquila a un familiar de hasta tercer grado de consanguinidad y no se indica en el contrato el car\u00e1cter gratuito de la cesi\u00f3n, el titular tributar\u00e1 por rendimientos de capital inmobiliario<\/li>\n\n\n\n Si el inmueble se alquila a un familiar de cuarto grado de consanguinidad y siguientes, se tributar\u00e1 en cualquier caso por rendimientos de capital inmobiliario<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n\u00bfC\u00f3mo tributa la vivienda vacacional?<\/h2>\n\n\n\n Los\u00a0rendimientos derivados del alquiler tur\u00edstico\u00a0tributar\u00e1n en el IRPF, con car\u00e1cter general, como rendimientos del capital inmobiliario. Sin embargo, en caso de que para desarrollar la actividad dispongas, al menos, de una persona empleada con contrato laboral y jornada completa, los rendimientos por el alquiler tur\u00edstico tendr\u00e1n la naturaleza de rendimientos de actividades econ\u00f3micas.<\/p>\n\n\n\n
Centr\u00e1ndonos en el primer caso, cuando el contribuyente decide alquilar su inmueble como vivienda tur\u00edstica debe tener en cuenta los ingresos recibidos por alquiler y los d\u00edas que el inmueble permanece sin alquilar.<\/p>\n\n\n\n
En concreto, se deber\u00e1n declarar todos los ingresos recibidos en concepto de alquiler tur\u00edstico durante el ejercicio y deducir aquellos gastos necesarios para obtener los ingresos de forma proporcional a los d\u00edas en que la vivienda ha sido alquilada. Con este c\u00e1lculo extraeremos el rendimiento de capital inmobiliario que deberemos declarar.<\/p>\n\n\n\n
Adem\u00e1s, el contribuyente deber\u00e1 declarar una imputaci\u00f3n de rentas por los d\u00edas que el inmueble haya estado vac\u00edo, pero a disposici\u00f3n del titular, aun cuando la vivienda sea gestionada por un profesional o inmobiliaria.<\/p>\n\n\n\n
\u00bfTengo que declarar la compra de una vivienda?<\/h2>\n\n\n\n Desde el punto de vista fiscal, no deber\u00e1s pagar nada en concepto de IRPF siempre que no se est\u00e9 generando renta o ganancia alguna como fruto de esta operaci\u00f3n. Sin embargo, s\u00ed que deber\u00e1s incluir tu nuevo inmueble en el IRPF.<\/p>\n\n\n\n
Los impuestos que deber\u00e1s abonar como comprador de vivienda son los siguientes:<\/p>\n\n\n\n
IVA al comprar una vivienda nueva<\/strong><\/h3>\n\n\n\nSe abonar\u00e1\u00a0IVA en caso de compra de vivienda nueva, siendo el tipo de gravamen aplicable del 10% con car\u00e1cter general, bajando al 4% cuando se trate de viviendas de protecci\u00f3n oficial de r\u00e9gimen especial o de promoci\u00f3n p\u00fablica.<\/p>\n\n\n\n
Tambi\u00e9n se deber\u00e1 pagar el Impuesto de Actos Jur\u00eddicos Documentados (AJD), que se abona cuando se suscribe un documento notarial en el registro. Su importe var\u00eda seg\u00fan la comunidad aut\u00f3noma y puede llegar al 1,5% de la base imponible. En caso de hipoteca, es la banca quien lo abona.<\/p>\n\n\n\n
Impuestos de la compra de una vivienda nueva en 2024<\/h3>\n\n\n\nCCAA<\/strong><\/th>AJD obra nueva<\/strong><\/th>IVA<\/strong><\/th>AJD de la hipoteca<\/strong><\/th><\/tr><\/thead>Andaluc\u00eda<\/th> 1,2%<\/td> 10,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Arag\u00f3n<\/th> 1,5%<\/td> 10,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Asturias<\/th> 1,2%<\/td> 10,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Baleares<\/th> 1,2%<\/td> 10,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Canarias<\/th> 1,0%<\/td> 6,5%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Cantabria<\/th> 1,5%<\/td> 10,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Castilla-La Mancha<\/th> 1,5%<\/td> 10,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Castilla y Le\u00f3n<\/th> 1,5%<\/td> 10,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Catalu\u00f1a<\/th> 1,5%<\/td> 10,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Ceuta<\/th> 0,5%<\/td> 10,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Comunidad de Madrid<\/th> 0,8%<\/td> 10,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Comunidad Valenciana<\/th> 0,1%<\/td> 10,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Extremadura<\/th> 1,5%<\/td> 10,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Galicia<\/th> 1,5%<\/td> 10,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> La Rioja<\/th> 1,0%<\/td> 10,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Melilla<\/th> 0,5%<\/td> 10,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Murcia<\/th> 2,0%<\/td> 10,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Navarra<\/th> 0,5%<\/td> 10,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Pa\u00eds Vasco<\/th> 0,0%<\/td> 10,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\nTipos generales aplicados a viviendas con un precio de compra de entre 150.000 y 200.000 euros<\/p>\n\n\n\n
ITP al comprar una casa de segunda mano<\/h3>\n\n\n\n En la compraventa de una vivienda usada, el impuesto m\u00e1s importante que deber\u00e1s pagar es el\u00a0Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP). Cada autonom\u00eda tiene margen para decidir qu\u00e9 tipo o porcentaje aplica.<\/p>\n\n\n\n
Impuestos de la compra de una vivienda usada en 2024<\/h3>\n\n\n\nCCAA<\/strong><\/th>ITP<\/strong><\/th>AJD de la hipoteca<\/strong><\/th><\/tr><\/thead>Andaluc\u00eda<\/th> 7,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Arag\u00f3n<\/th> 8,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Asturias<\/th> 8,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Baleares<\/th> 8,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Canarias<\/th> 6,5%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Cantabria<\/th> 9,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Castilla-La Mancha<\/th> 9,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Castilla y Le\u00f3n<\/th> 8,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Catalu\u00f1a<\/th> 10,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Ceuta<\/th> 6,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Comunidad de Madrid<\/th> 6,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Comunidad Valenciana<\/th> 10,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Extremadura<\/th> 8,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Galicia<\/th> 10,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> La Rioja<\/th> 7,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Melilla<\/th> 6,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Murcia<\/th> 8,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Navarra<\/th> 6,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr> Pa\u00eds Vasco<\/th> 4,0%<\/td> 0%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\nTipos generales aplicados a viviendas con un precio de compra de entre 150.000 y 200.000 euros<\/p>\n\n\n\n
Tambi\u00e9n deber\u00e1s hacer frente al Impuesto de AJD, en su caso. En cuanto al IBI, se devenga anualmente y corresponde pagarlo al propietario del inmueble a 1 de enero del ejercicio fiscal, pero es frecuente que su cuant\u00eda se reparta proporcionalmente entre comprador y vendedor teniendo en cuenta la fecha de compraventa.<\/p>\n\n\n\n
\u00bfC\u00f3mo tributa la reinversi\u00f3n en vivienda habitual?<\/h3>\n\n\n\n Una de las ventajas fiscales asociadas a la venta de vivienda es la reinversi\u00f3n en vivienda habitual. Cuando una persona decide vender su vivienda habitual para adquirir otro inmueble con el mismo car\u00e1cter o, en su defecto,\u00a0rehabilitar una vivienda habitual, la ganancia obtenida por la venta del inmueble puede estar exenta de tributaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n
En concreto, la reinversi\u00f3n del importe obtenido en la venta deber\u00e1 efectuarse, de una sola vez o sucesivamente, en un periodo no superior a dos a\u00f1os, que pueden ser no solo los posteriores, sino tambi\u00e9n los anteriores a la venta de la anterior vivienda habitual.<\/p>\n\n\n\n
En caso de que el importe de la reinversi\u00f3n fuera inferior al total obtenido en la venta, solamente se excluir\u00e1 de gravamen la parte proporcional de la ganancia patrimonial que corresponda a la cantidad efectivamente reinvertida.<\/p>\n\n\n\n
Tributaci\u00f3n de la daci\u00f3n en pago de la vivienda habitual<\/h2>\n\n\n\n La posible ganancia patrimonial procedente de la daci\u00f3n en pago de la vivienda habitual est\u00e1 exenta en el IRPF, y lo mismo se aplica a la ganancia patrimonial fruto de un procedimiento de ejecuci\u00f3n hipotecaria que afecte a la vivienda habitual, si se cumplen determinados requisitos:<\/p>\n\n\n\n
\nQue la ganancia patrimonial se ponga de manifiesto con ocasi\u00f3n de la transmisi\u00f3n de la vivienda habitual del deudor o del garante del deudor<\/li>\n\n\n\n Que la transmisi\u00f3n de la vivienda se realice por daci\u00f3n en pago o en ejecuciones hipotecarias judiciales o notariales<\/li>\n\n\n\n Que su finalidad sea la cancelaci\u00f3n de deudas garantizadas con hipoteca que recaiga sobre dicha vivienda habitual, contra\u00eddas con entidades de cr\u00e9dito o cualquier otra entidad que, de manera profesional, realice la actividad de concesi\u00f3n de pr\u00e9stamos o cr\u00e9ditos hipotecarios<\/li>\n\n\n\n En todo caso, ser\u00e1 necesario que el propietario de la vivienda habitual no disponga de otros bienes o derechos en cuant\u00eda suficiente para satisfacer la totalidad de la deuda y evitar la enajenaci\u00f3n de la vivienda<\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"La tributaci\u00f3n de la vivienda en el IRPF depende del tipo de uso que hagamos de ella: toma nota de c\u00f3mo declararla en cada caso. Uno de los temas m\u00e1s relevantes y a menudo confusos es la tributaci\u00f3n de la vivienda. Entender c\u00f3mo se aplica la fiscalidad a los inmuebles resulta crucial. Sin embargo, no existe […]<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"site-sidebar-layout":"default","site-content-layout":"","ast-site-content-layout":"default","site-content-style":"default","site-sidebar-style":"default","ast-global-header-display":"","ast-banner-title-visibility":"","ast-main-header-display":"","ast-hfb-above-header-display":"","ast-hfb-below-header-display":"","ast-hfb-mobile-header-display":"","site-post-title":"","ast-breadcrumbs-content":"","ast-featured-img":"","footer-sml-layout":"","ast-disable-related-posts":"","theme-transparent-header-meta":"","adv-header-id-meta":"","stick-header-meta":"","header-above-stick-meta":"","header-main-stick-meta":"","header-below-stick-meta":"","astra-migrate-meta-layouts":"set","ast-page-background-enabled":"default","ast-page-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"ast-content-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"_joinchat":[],"footnotes":""},"categories":[22,20,18,1,23],"tags":[],"class_list":["post-1797","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-comprador","category-fiscalidad","category-inmobiliario","category-sin-categoria","category-vendedor"],"yoast_head":"\n
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